财政部


财政部关于严禁金融机构在海外设立小金库的通知

财金[2001]191号


　　国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国华融资产管理公司，中国长城资产管理公司，中国东方资产管理公司，中国信达资产管理公司，中国人民保险公司，中国人寿保险公司，中国再保险公司，中国国际信托投资公司，中国光大(集团)总公司，中央国债登记结算有限责任公司，中国银河证券有限责任公司，中国民族国际信托投资公司，中国经济开发信托投资公司，中国科技信托投资公司：
为规范金融机构财务管理，杜绝海外“小金库”的产生，现就有关问题通知如下：
一、各金融机构与海外(包括境外及我国台湾省、香港、澳门特别行政区，下同)金融机构业务往来中收取的“回惠”、“回佣”和“回扣”等必须纳入境内(不含台湾省、香港、澳门特别行政区，下同)本单位财会部门法定财务账内统一核算，实行收支两条线管理。各金融机构对外签定委托代理等业务合同(包括与境外及我国台湾省、香港、澳门特别行政区中资金融机构签定委托代理等业务合同)时，应要求对方将“回惠”、“回佣”和“回扣”等汇回境内，统一作收入处理，一律不得利用“积分”等方式进行海外培训、考察；对确需到海外培训考察的项目和人员，应按正常渠道报批和开支有关费用。
二、各金融机构派驻海外分支机构工作人员的名义工资超出实际工资的差额部分，不得长期存放在海外和随意开支，每年年底前必须全额调回，由总行(总公司)统一作收入处理。对海外业务需要的招待费等正常费用支出，按规定渠道开支。
三、各金融机构必须加强内部管理制度建设，并进行全面清理和自查，对已经存在的“回惠”、“回佣”、“回扣”资金余额和名义工资与实际工资差的资金余额，自本通知下发之日起15日内，必须如实全额划入境内本单位财会部门法定财务账内统一核算。
四、自本通知下发之日起，对在业务往来中收取的“回惠”、“回佣”、“回扣”和名义工资与实际工资差等资金，凡未按上述规定列入本单位财会部门法定财务账内统一管理和核算的，以及其他侵占、截留国家和单位的收入，化大公为小公，化公为私、私存私放的各项资金，均属“小金库”。对有关单位和个人违反规定设立“小金库”的，按相关法律法规的规定进行处罚。

　　　　　　　　　　　　 　中华人民共和国财政部
　　　　　　　　　　　　　 二○○一年八月八日


曾xx涉嫌犯强奸罪一审辩护词

审判长、审判员：
四川神马律师事务所接受被告之父亲曾xx的委托，指派我担任被告曾xx的辩护人，受理案件后，我会见了被告人，对本案的所涉情况进行了必要的调查了解。被告xx一的行为已构成犯强奸罪，但应当减轻对其的处罚，现对曾xx涉嫌强奸罪一案的量刑提出以下辩护意见：
一、被告系未成年人，对事物的性质和自己行为的后果认识不足,和存在着和成人有重大的区别,而且依照刑法第十七条已满十四周岁不满十八周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚的规定。同时被告此次犯罪属初犯、偶犯，根据《最高人民法院关于审理未成年人刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十六条规定：对未成年罪犯符合刑法第七十二条第一款规定的，可以宣告缓刑。如果同时具有下列情形之一，对其适用缓刑确实不致再危害社会的，应当宣告缓刑：(一)初次犯罪；(二)积极退赃或赔偿被害人经济损失；(三)具备监护、帮教条件。最高人民法院的这个规定充分体现了对未成年人犯罪和成年人犯罪量刑上，体现了对未成年犯在处理上的“教育为主，惩罚为辅”的原则，充分考虑是否有利于未成年罪犯的教育和矫正。
经本辩护人经调查获知，被告人在家表现一向良好，无违法犯罪记录。走上今天犯罪道路系一念之差铸成,恳请求法庭给予被告人减轻处罚。
二、从被告在整个犯罪行为实施过程中所起作用来看，被告曾xx处于一种被动的跟着干的作用，其行为符合刑法第二十七条的规定，即在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。实际曾xx就是这个犯罪中就只能是一个跟随者，对犯罪需不需要实施及怎样实施，不起任何实质性作用，一直是被动着的，因此，在这个共同犯罪中，曾xx所起的作用只能算是一个从犯，依照刑法的规定：对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
三、犯罪行为所侵害的对象非常特殊，社会的危害性轻微。
曾 xx等人之所实施强奸行为，特殊在对象是特定的，而且是犯罪嫌疑人之一的李xx的恋人，其最初的犯意是想报复一下受害人，按被告李xx意思就是：你（受害人）还敢跟我戴绿帽子，老子今天要让你戴过够。他们共同犯罪所侵害的不是不特定的对象，而且受害人要不是因为其是被告李xx的恋人，完全不会发生在那种场合实施强奸犯罪行为的。而曾xx在主观上是想帮朋友教训一下女朋友，帮朋友出出气。所以这种针对特定的对象所实施的犯罪和以不特定的对象所产生的见色起淫心，进而实施强奸是有本质的区别的，他的社会的危害性也是很轻微的，请法庭在量刑时予以充分考虑。
四、受害人的行为不检点，是导致本案的发生的一个重要原因。
受害人系被告人之一李xx的恋人，之所以发生被告李xx邀约另外四名被告一起对自己的恋人实施报复自己的恋人这样荒唐的事，受害人的行为不检点是一个重大的诱因，如果不是受害人生活不检点，就不太可能发生这样荒唐的事，所以受害人的过错也是招致其受伤害的一原因，应当酌情减轻被告人的处罚。
五、被告人是曾xx系初犯，主观恶意不大，犯罪后能主动坦白自己所犯罪行，属于认罪态度较好，请求给予从轻处罚
六、本案所引发的后果不严重，应当考虑对犯罪嫌疑人曾xx从轻处罚。本案发生的时间是2005年3月28日晚，曾xx被公安机关采取强制措施的时间是在2005年5月24日，在案件发生后，在受害人有时间、有条件、有可能报案的近两个月内，受害人并没有报案，曾xx之所以今天站在被告席上，不是因为受害人的直接控告。而且本案受害人在此期间还和本案另一被告人李xx成双入对的一起上网；一起逛街、玩耍，说明犯罪行为对受害人伤害很轻微，或者说受害感知不明显。至少是受害人并没有认为被告李xx邀约另外四名被告报复她是犯了多大的错，或对她造成了多大的伤害。所以本案的犯罪后果相当轻微，应当考虑对被告所实施的行为从轻处罚。因为刑法上的法律后果主要是考虑的行为人的社会危害性，本案社会危害性和后果都较轻微。
综上所述，被告人曾xx犯罪时系未成年人，犯罪时尚未满17岁,且系初犯偶犯；在整个共同犯罪中始终处于从犯地位，案发后认罪态度好，主观恶意不大，且给受害人带来的伤害轻微，社会危害性不大，请求法庭在量刑时减轻对被告人曾xx刑事处罚。
以上辩护意见请法庭予以考虑。
辩护人：四川神马律师事务所
律师 :毛旭斌 13568627708
二○○六年一月八日


张XX诉曾XX刑事附带民事诉讼的代理意见
审判长:
我受被告人曾XX的法定代理人曾XX的委托，接受委托后我进行了必要的调查，并参加了今天的法庭调查和质证，现对本刑事附带民事诉讼的处理发表以下代理意见：
一、原告要求赔偿精神损失费6万元与法无据不应当支持。
根据《最高人民法院关于人民法院是否受理刑事案件被害人提起精神损害赔偿民事诉讼问题的批复》.云南省高级人民法院： 根据刑法第三十六条和刑事诉讼法第七十七条以及我院《关于刑事附带民事诉讼范围问题的规定》第一条第二款的规定，对于刑事案件被害人由于被告人的犯罪行为而遭受精神损失提起的附带民事诉讼，或者在该刑事案件审结以后，被害人另行提起精神损害赔偿民事诉讼的，人民法院不予受理。 所以原告的诉请与法无据,不应当受到法律的保护.
二、原告主张的住院医药费和护理费。原告不能证明其损害与被告人的行为有法律上的因果关系。（是否是当时的日期进行的治疗、有无护理的必要）
护理费没有医院的需要护理证明，所以不能认可。
原告必须有证据证明其治疗的病与被告人的行为有因果关系。因为原告人本身不检点，除了和本案的被告人有性关系外,还和其他的人有性关系，不能认定就是被告人曾发一的行为所致。

代理人:四川神马律师事务所
律师: 毛旭斌
二??六 年一月八日